財政部：2020年內控內審工作綜述

2020年是財政部監督評價局（內控辦）職責優化調整后深化工作的開局之年。按照財政部部長、內控委主任劉昆關于“堅持問題導向、目標導向、結果導向，真刀真槍解決問題，以刀刃向內的自我革命精神持續深化財政內控建設”的指示要求，監督評價局（內控辦）重點做好內控基本制度修訂、內控審核、考評和內控檢查、風險提示、經濟責任審計等工作，財政內控內審工作取得新成效。

為做好新時期財政內控工作，財政部及時組織召開內控委會議，總結部署財政內控工作。監督評價局（內控辦）負責人介紹說：“財政部內部控制委員會高位部署，周密謀劃，強力推進財政內控建設，有效推動黨中央、國務院決策部署和部黨組工作要求貫徹落實。”

去年5月，在財政部內部控制委員會召開的2020年第一次會議上，劉昆指出：“內控制度是指導工作的‘說明書’，是防止出錯的‘規’和‘矩’，是發現問題的‘顯微鏡’和‘放大鏡’，是整改問題的‘鞭’和‘尺’。各單位要進一步統一思想認識，強化內控理念，拿出破解內控問題的實招、硬招，不斷在重點領域和關鍵環節取得新突破，為深化財稅改革創造條件，提供動力。”

為適應財政改革需要，在召開座談會聽取有關部門、專家學者、部分地方財政部門和監管局及部內各單位意見的基礎上，財政部監督評價局（內控辦）會同各專項風險防控牽頭單位修訂印發了《財政部內部控制基本制度》，強化基本制度對內控工作的統領和指導作用。

這位負責人介紹了基本制度修訂情況：

一是進一步完善了財政內控組織架構和制度體系。

根據黨的十九大以來黨中央有關決策部署，針對財政內控的定位和作用，補充完善了建立健全權力監督制約機制，促進提升財政治理效能等內容。將專項風險防控牽頭單位納入內部控制組織管理架構。將財政部各地監管局內部控制辦法、內部控制監督管理相關制度、內部財務風險專項內控辦法以及高風險業務專項內部控制辦法納入內控制度體系。

二是進一步充實了財政內部控制內容。

增加了建立行政規范性文件合法性審核制度、公平競爭審查的規定，明確了相關制度要求。同時，完善了政策制定、預算編制等風險防控機制，強化機關運轉、信息系統管理、崗位利益沖突、內部財務風險控制等內容。

三是進一步明確了內控職責分工及監督管理機制。

針對內控業務工作實際，完善了內控辦、專項風險防控牽頭單位、各單位相關內控職責要求?？偨Y固化內控監督管理機制，增加了內控審核、內控考評、內控風險提示機制等相關規定和要求。

2020年，監督評價局（內控辦）按照部黨組要求，聚焦內控薄弱環節，多措并舉，不斷推動內控建設向“見成效”轉變。

深化內控審核。對審計等反映的問題采取穿行測試方式進行審核，查找問題產生根源，避免屢審屢犯問題發生；對審核認定的內控問題制發內控審核結論，督促查出問題與落實整改相結合；認真總結前兩年開展審計問題內控審核，推動審計查出問題整改情況，向中央審計委員會辦公室作專題報告。中審辦編發簡報反映了財政部創新做法和取得的成效。

優化內控考評。增加部領導參與內控考評的指標設計，提升考評權威性和公正性；聚焦重點工作和關鍵風險點修訂完善考評指標，突出考評目標導向；推進做實單位自評，強化各單位內控主體意識，發揮以評促控、以評促建作用。

強化結果運用。對苗頭性、共性問題，以內控風險提示、風險事件通報等方式予以揭示，推進舉一反三源頭治理；將內控檢查、內控考評等內控工作成果運用到改進工作、評先評優等方面，提升內控工作成效。

推動財政系統內控建設。組織地方財政部門參與財政部內部控制基本制度修訂，指導開展內控檢查、內控考評、內控信息化等工作，加強內控交流培訓，推進財政系統內控建設。

積極開展領導干部經濟責任審計。在疫情防控的嚴峻局面下，監督評價局克服困難，先后組織對部分監管局、部屬單位主要負責人的經濟責任審計工作，保質保量完成了工作任務。經責審計把貫徹中央和財政部黨組決策部署情況放在首要位置，緊盯重大決策、重要支出、重點環節，加強對財政重點事項的審計。從審計情況來看，被審計單位違規違紀問題逐年減少。監督評價局還對2019年經濟責任審計情況進行系統總結，向財政部黨組呈報報告，提出了推進內控內審融合發展、改進審計方式方法、加強協調配合、明確政策邊界等建議，推動解決系統性問題。

2020年，監督評價局（內控辦）注重擴大工作成效，持續推動內控、內審、巡視深度融合。

“內控、內審、內部巡視都是重要的監督手段，各有側重、相互關聯。”這位負責人指出，2020年以來，監督評價局（內控辦）在內控與內審、內部巡視融合方面進行了有益的探索：

將內控作為經濟責任審計的重要內容。監督評價局還將內控制度制定和執行作為經濟責任審計的重要內容，在開展經濟責任審計的同時，采取座談等方式對監管局和部屬單位內控工作有效性進行評價。

結合內部巡視開展內控檢查。按照財政部黨組工作部署，結合內部巡視，對財政部部分部屬單位內控工作情況開展了專項檢查。檢查結果表明，部屬單位內控管理仍較薄弱，切實需要加強風險防范。部領導要求有關單位結合內部巡視和內控檢查發現的問題認真整改。

這位負責人表示，2021年，監督評價局（內控辦）將持續深入推進財政內控建設和內審工作，著力固根基、抓重點、補短板、強弱項，抓好基本制度貫徹落實，持續完善內控考評，深化內控審核，做實內控檢查，強化內控日常管理，加大內控培訓交流力度，不斷提升財政內控管理水平，有效防范財政業務與廉政風險。突出審計重點，改進方式方法，不斷強化內審工作。